网络货运税收模式和税务统筹流程介绍

汽车承运人可以做网上货运吗？

物流业的业务类型有有车承运、网上货运、撮合。企业所有者经常会问，网上货运适合经营汽车吗？据政府部门的意见：多种业务类型的企业需要分业经营，即有车业务按有车规则进行报税。汽车承运可以用购车发票、员工工资、轮胎、维修费、停车发票去抵扣。汽车承运人的税率为3%，这是比较低的。在网上货运平台上，可抵税额只包括汽车油费、过桥发票、企业向司机支付劳动报酬。牵线搭桥是指建立一个撮合交易平台，在平台上，货主入驻平台发布运输需求，司机入驻平台提供运输服务。这个撮合平台不需要运输业务，所以平台开出6%的服务发票，而不会开9%的运输发票。

网上货物税的税种分析。

其影响因素主要有税收方式、税收补贴政策、油卡抵扣比例、路桥费抵扣比例等。税销同传统物流公司一样：平台接受来自上游货主的货物，收取运费，开9%的增值税发票给货主，支付9%的运输发票，支付9%*12%的上限，10%-12%的上限，10%-12%。

代理专票模式：

由税务机关代为为自己开具增值税票的3%，同需缴纳3%*1.5的增值税附加税，司机所得税率为1.5%，综合计算平台需要代司机缴纳4.15%的税费。

为了获取符合要求的进项发票，传统物流公司司机必须到税务局开发票，实际情况是司机不会去开发票。由于网络运输企业具有资质，

核准的代开普票方式：

税负为0，对司机收取0.25%的税款，平台支付司机运费未超过100,000，可汇总代开增值税普票，超过100,000时，开具相应金额3%的增值税专票。

平台付给司机运费，由税务部门汇总增值税发票，这一模式目前在天津是唯一的。

税务补助政策

增值税率为50%，地方为50%；所得税为60%,40%为地方。地区40%和50%将按省市区划分，按不同比例分配。

一家企业能够获得税收奖励的比例还取决于其所在地区政府的税收政策、对网络货运的支持力度以及相应的税收激励政策。

来抵抵扣：

上述网上货物进项抵减仅为油费、路桥费，汽油费可抵减13%，最高可抵减40%；路桥费可抵免3%，最高可抵减30%。各地区的税收比例存在一定差异。

代驾司机开票的法律依据。

国税总局关于代开货物运输发票个人所得税预征率问题的公告2011-7-27号公告，2011年第44号，为贯彻落实《全国人民代表大会常务委员会关于修改货物运输发票个人所得税法》和有关法律法规的规定，现在，对于代开货物运输发票的个体企业，个体工商户和合伙企业(以下简称为代开货运发票的个人所得税纳税人)个人所得税预征率问题公告如下：

一、个人所得税纳税人根据《国家税务总局关于货物运输行业若干税种问题的通知》(国税发[2004]88号)第四条规定，统一按发票金额的1.5%预征个人所得税。

二、年度终了后，对代开货运发票征收税款的纳税人，根据本公告第一条规定被预征的个人所得税，可在汇算清缴中扣除；如果采用核定征收个人所得税，根据本公告第一条规定预征的个人所得税，不得从核定的税额中扣除。

本公告自2011年9月1日起施行。

如何实现税收统筹？

达牛在日常的客服工作中遇到不少客户，由于对提升网络货运的整体认识不足，系统购买了系统平台才能发现税源地问题的关键。一般情况下，一个普通货运量(以五千万元为例)的物流企业，其本身就难以商议有利的税收奖励政策，或尽管谈到了最后都不能实现的问题，亟需建立一套网络货运税务统筹解决方案。